ضريبة الدخل في مصر 2025 – شرح الشرائح الجديدة وحد الإعفاء الضريبي

تعد ضريبة الدخل من أهم الضرائب المباشرة التي تفرضها الحكومة المصرية على الأفراد والشركات لاستخدام حصيلتها في تمويل الخدمات المقدمة للمواطن والمشاريع التنموية الأخرى، وفي إطار سعي الحكومة لتخفيف الأعباء عن المواطنين ذوي الدخل المحدود والمتوسط، شهدت ضريبة الدخل في مصر لعام 2025 تعديلات جوهرية على الشرائح الضريبية وحد الإعفاء، لذلك نقدم خلال هذه السطور دليل شامل ومبسط يشرح لك كل ما تحتاج لمعرفته عن الشرائح الجديدة وحد الإعفاء الضريبي المقدم، وكيفية حساب الضريبة المستحقة على الدخل الشخصي.

ما هي ضريبة الدخل؟

ضريبة الدخل هي ضريبة تفرض على إجمالي الدخل (صافي الدخل) الذي يحصل عليه الشخص الطبيعي (الفرد) أو الشخص الاعتباري (الشركة) خلال السنة المالية وتُطبق هذه الضريبة على مختلف مصادر الدخل، مثل:

• المرتبات والأجور.
• أرباح النشاط التجاري والصناعي.
• أرباح المهن غير التجارية (المهن الحرة).
• إيرادات الثروة العقارية.

الشرائح الضريبية الجديدة لعام 2025 وحد الإعفاء الضريبي لكل شريحة

في إطار التيسير على المواطنين، أقر البرلمان المصري تعديلات على قانون ضريبة الدخل رقم 91 لسنة 2005 ومن أبرز هذه التعديلات تغيير الشرائح الضريبية بشكل يخدم فئات الدخل الأقل.

الشرائح الجديدة لضريبة الدخل (بعد التعديلات):

الشريحة (الدخل السنوي)	النسبة المطبقة
من 0 إلى 21 ألف جنيه	معفاة من الضريبة
أكثر من 21 ألف جنيه إلى 30 ألف جنيه	2.5%
أكثر من 30 ألف جنيه إلى 45 ألف جنيه	10%
أكثر من 45 ألف جنيه إلى 60 ألف جنيه	15%
أكثر من 60 ألف جنيه إلى 200 ألف جنيه	20%
أكثر من 200 ألف جنيه إلى 400 ألف جنيه	22.5%
أكثر من 400 ألف جنيه إلى 800 ألف جنيه	25%
أكثر من 800 ألف جنيه	27.5%

ملاحظة هامة: هذه الشرائح تُطبق على صافي الدخل السنوي بعد خصم حد الإعفاء الشخصي.

حد الإعفاء الضريبي الجديد لعام 2025

قبل حساب الضريبة على الدخل، يتم خصم حد الإعفاء الشخصي وهذا الإعفاء هو عبارة عن مبلغ يُخصم من إجمالي الدخل السنوي للممول قبل تطبيق الشرائح الضريبية.

وتجدر الإشارة إلى رفع حد الإعفاء الشخصي الجديد ضمن التعديلات على ضريبة الدخل في مصر ليصل إلى 21,000 جنيه مصري سنويًا.

كيفية الاستفادة من الإعفاء الضريبي

يتم خصم هذا المبلغ من إجمالي الدخل السنوي للممول، والضريبة تُحتسب فقط على المبلغ المتبقي (الوعاء الضريبي).

الضرائب على الدخل الشخصي

تعفى بعض أنواع الدخل من الضرائب على الدخل الشخصي، مثل مكافآت نهاية الخدمة، المعاشات التقاعدية، والمزايا المحددة للموظفين كبدل الوجبات وبدل الانتقال أو النقل.

كيفية حساب ضريبة الدخل بعد التعديل الجديد بالخطوات والأمثلة

لنأخذ مثالاً عملياً عن حساب ضريبة الدخل 2025 لشخص يعمل في القطاع الخاص ويبلغ دخله الشهري حوالي 30,000 جنيه.

1. حساب إجمالي الدخل السنوي:
   • 30,000 جنيه/شهر×12 شهر=360,000 جنيه
2. حساب صافي الدخل الخاضع للضريبة (الوعاء الضريبي):
   • يتم خصم حد الإعفاء الشخصي البالغ 21,000 جنيه.
   • 360,000−21,000=339,000 جنيه
3. تطبيق الشرائح الضريبية على الوعاء الضريبي:
   • الشريحة الأولى: أول 30,000 جنيه (أكثر من 21 ألف جنيه إلى 30 ألف جنيه) تُضرب في 2.5%.
     • 30,000×2.5%=750 جنيه
   • الشريحة الثانية: 15,000 جنيه التالية (أكثر من 30 ألف جنيه إلى 45 ألف جنيه) تُضرب في 10%.
     • 15,000×10%=1,500 جنيه
   • الشريحة الثالثة: 15,000 جنيه التالية (أكثر من 45 ألف جنيه إلى 60 ألف جنيه) تُضرب في 15%.
     • 15,000×15%=2,250 جنيه
   • الشريحة الرابعة: 140,000 جنيه التالية (أكثر من 60 ألف جنيه إلى 200 ألف جنيه) تُضرب في 20%.
     • 140,000×20%=28,000 جنيه
   • الشريحة الخامسة: المبلغ المتبقي (339,000 – 30,000 – 15,000 – 15,000 – 140,000 = 139,000 جنيه) يُضرب في 22.5%.
     • 139,000×22.5%=31,275 جنيه
4. حساب إجمالي الضريبة السنوية المستحقة:
   • 750+1,500+2,250+28,000+31,275=63,775 جنيه
5. حساب الضريبة الشهرية:
   • 63,775÷12=5,314.58 جنيه

الفئات المستفيدة من الشرائح الجديدة وحد الإعفاء

تستهدف التعديلات الجديدة على ضريبة الدخل في مصر 2025 بشكل مباشر الفئات التالية:

• أصحاب الدخول المحدودة والمتوسطة: من خلال رفع حد الإعفاء وزيادة عدد الشرائح ذات النسب المنخفضة، تقل الأعباء الضريبية على هذه الفئات.
• الموظفون في القطاعين العام والخاص: تطبق عليهم هذه الشرائح بشكل مباشر، مما يزيد من صافي دخلهم الشهري.
• أصحاب المهن الحرة: يطبق عليهم نظام الشرائح بعد خصم التكاليف والمصروفات.

أهمية التعديلات الضريبية وتأثيرها على الاقتصاد المصري

لا تعد التعديلات على ضريبة الدخل في مصر 2025 مجرد إجراء إداري، بل لها أبعاد اقتصادية واجتماعية مهمة، يمكن أن تتلخص فيما يلي:

• زيادة القوة الشرائية: عندما يقل العبء الضريبي على الأفراد، تزيد قدرتهم الشرائية، مما يحفز الاستهلاك والإنفاق.
• تحقيق العدالة الاجتماعية: تساهم الشرائح التصاعدية في تحقيق عدالة أكبر، حيث يتحمل أصحاب الدخول الأعلى عبئًا ضريبيًا أكبر.
• تحفيز النمو الاقتصادي: زيادة الاستهلاك والإنفاق تؤدي إلى تحفيز النشاط الاقتصادي بشكل عام.
• تقليل التهرب الضريبي: عندما يشعر الممول أن النظام الضريبي عادل وشفاف، يكون لديه حافز أكبر للامتثال للقوانين.

كيفية التعامل مع نظام الضرائب الجديد؟

لضمان الامتثال الكامل للقوانين الضريبية وتجنب المشاكل، يجب عليك:

1. فهم الشرائح الجديدة: تأكد من أنك على دراية كاملة بالشرائح الضريبية الجديدة وكيفية تطبيقها والاستفادة من حد الإعفاء المطبق على ضريبة الدخل.
2. الاحتفاظ بسجلات دقيقة: إذا كنت من أصحاب المهن الحرة أو الأنشطة التجارية، احتفظ بسجلات محاسبية دقيقة لجميع إيراداتك ومصروفاتك.
3. تقديم الإقرار الضريبي في الموعد: تأكد من تقديم إقرارك الضريبي السنوي في المواعيد المحددة (31 مارس للأفراد، و 30 أبريل للشركات).
4. الاستعانة بـ محاسب قانوني: يمكن للمحاسب القانوني مساعدتك في حساب ضريبة الدخل بشكل صحيح وتقديم الإقرار الضريبي نيابة عنك.

لطلب استشارة من أحد خبرائنا في مكتب سوليوشنز للمحاسبة تواصل معنا الآن وجهز تقريرك الضريبي بسهولة وأمان.

أسئلة شائعة

ما هي نسبة ضريبة الدخل في مصر؟

تحدد نسبة ضريبة الدخل في مصر بناءً على نظام الشرائح التصاعدي، حيث تزيد النسبة تدريجياً مع ارتفاع الدخل السنوي ويبدأ الإعفاء الضريبي من أول 21 ألف جنيه، وتتراوح النسب من 2.5% إلى 27.5% لأعلى مستويات الدخل.

ما هو حد الإعفاء الضريبي على الدخل 2025؟

حد الإعفاء الضريبي على الدخل اعتبارًا من عام 2025 بلغ 21,000 جنيه سنويًا وهذا المبلغ يتم خصمه من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة.